根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，双台子区审计局派出审计组，自2025年4月17日至5月30日，对双台子区市场监督管理局（以下简称区市监局）2024年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。区市监局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。双台子区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

（一）机构设置情况。

双台子区市监局现有65人，其中行政编制人员55人，机关工勤人员3人，劳务派遣人员7人。经费来源为财政全额拨款。下辖1个事业单位。

（二）财务收支情况。

2024年度区市监局总收入9,734,450.08元（一般公共预算财政拨款收入）。

总支出9,734,450.08元，其中：工资福利支出7,216,222.54元，商品和服务支出2,057,173.34元，对个人和家庭的补助451,164.20元，资本性支出9,890.00元。

二、审计评价意见

审计结果表明，区市监局基本能够遵循《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关制度的规定，其会计资料能反映出单位收支的基本情况。同时也发现了该单位存在凭证未记录所附原始凭证张数、超范围支出差旅费、会计资料不符、未实行公务用车定点维修制度、未实行公务用车保险政府集中采购制度、国有资产未入账的问题需要采取切实有效的措施加以解决和改进。

三、审计发现的主要问题和整改要求

（一）凭证未记录所附原始凭证张数

经审计发现，2024年度区市监局所填制凭证所记录所附原始凭证张数均为1。

上述做法不符合《会计基础工作规范》（财政部令第98号）“第五十一条 记帐凭证的基本要求是：（一）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章”的规定，属于立行立改类问题。区市监局应当对凭证张数进行填制，并杜绝此类问题再次发生。

（二）超范围支出差旅费

经审计发现，区市监局2月40#凭证艾晔自行驾车前往培训地报销市内交通费320元。9月32#凭证杨宗懿搭车前往培训地报销市内交通费320元。

上述做法不符合《双台子区区直机关差旅费管理办法》（双区委办发[2015]6号）第二十四条“财务部门应当严格按照规定审核差旅费开支凭证和相关资料，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。……使用公务车辆出差，不报销市内交通费……。”的规定，属于立行立改类问题。区市监局应当对超范围支出的差旅费收回。

（三）会计资料不符

经审计发现，区市监局4月13#凭证购买办公桌支付1850元，后附为购买办公用品发票，实际为市监局补记2023年度固定资产。

上述做法不符合《中华人民共和国会计法》 第十四条 “会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定，属于立行立改类问题。区市监局应当加强基础会计工作杜绝此类问题再次发生。

（四）国有资产未入账

经审计发现，区市监局2024年度购买加油卡84229.28元未进行国有资产登记。

上述做法不符合《行政单位财务规则》（财政部令第113号）第三十六条“行政单位应当加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，定期或者不定期进行清查盘点、对账，保证账账相符，账实相符。出现资产盘盈盘亏的，应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定处理。”的规定，属于立行立改类问题。区市监局应当对未登记资产进行补记。

（五）不符合《党政机关厉行节约反对浪费条例》问题

1.未实行公务用车定点维修制度

经审计发现，区市监局2024年度未实行公务用车定点维修制度。

2.未实行公务用车保险政府集中采购制度。

经审计发现，区市监局2024年度未实行公务用车保险政府集中采购制度。

上述1、2项做法不符合《党政机关公务用车管理办法》第二十条 “党政机关应当建立健全公务用车使用管理制度……实行公务用车保险、维修、加油政府集中采购和定点保险、定点维修、定点加油制度，健全公务用车油耗、运行费用单车核算和年度绩效评价制度。”的规定,属于分阶段整改类问题。区市监局应当落实定点维修制度及公务用车保险政府集中采购制度。

四、审计建议

（一）开展专项培训与纠错。完善内部会计管理制度，加强日常监督与考核。

（二）加强培训。组织相关财务制度和差旅费规定的培训，明确差旅费的具体适用范围、标准，确保全体职工知晓和理解。

（三）加强原始凭证审核管理。完善固定资产管理制度，规范会计核算工作。

（四）尽快建立并落实定点维修制度。完善公务用车全流程管理制度，推进公务用车管理信息化建设。

（五）完善保险采购管理制度。规范保险集中采购流程，强化采购监督与评估，加强人员政策培训。

（六）开展资产补登工作。完善国有资产管理制度，加强人员培训与责任意识教育，建立健全监督检查机制。

本报告有关内容，双台子区审计局将依法向社会公告。

本次审计发现的问题中，对立行立改类的问题，应自收到本报告之日起60日内完成整改；对分阶段整改类的问题，应明确各阶段具体整改目标任务、时间节点，自收到本报告之日起12月内完成整改。区市监局应切实抓好审计发现问题的整改，建章立制、堵塞漏洞。请在收到本报告之日起60日内将整改结果、整改工作安排及相关材料函告双台子区审计局。对分阶段整改和持续整改类的问题，整改完成后请及时将整改结果及相关材料函告双台子区审计局。根据《中华人民共和国审计法》等有关要求，请区市监局适时向社会公告整改结果。双台子区审计局将视情况对整改结果及公开情况进行检查。

                                     双台子区审计局 

                                     2025年6月10日